A NAV szeptember 15-ig adott határidőt a számlaadat-szolgáltatóknak, hogy alkalmazkodjanak a tavasszal meghirdetett új szabályokhoz, közölte az adóhatóság.
A változások értelmében bizonyos hibáknál, a felhasználó nem figyelemfelhívó (warning) üzenetet kap, hanem error üzenetet, ami azt is jelenti, hogy a NAV nem fogadja be az adatokat. A számlaadat-szolgáltatás megszegése esetén akár egymillió forintos mulasztási bírsággal is számolhatnak az érintettek. A pontosabb adatok révén egyértelműen csökkenhet az adategyeztetési eljárások száma, és hatékonyabbá válhat a NAV eÁFA szolgáltatása is.
Ha a számla alanyi adómentes vagy áfatartalma 500 ezer forint alatti, akkor a kiállítást követő 4 napon belül kell adatot szolgáltatni. Ha a számla áfatartalma eléri az 500 000 Ft-ot, akkor legkésőbb a kézi számla kibocsátását követő napon belül kell adatot szolgáltatni a NAV felé.
A számla kötelező tartalmi elemei közé tartozik a számla kelte, sorszáma, a kiállító adószáma, neve, címe, a vevő adószáma, neve, címe, a termék vagy szolgáltatás megnevezése, a teljesítés dátuma, a termék mennyisége, egységára, az adó alapja, mértéke és összege, valamint az adómentességre utaló hivatkozás. Ezeket az ÁFA törvény 169. §-a határozza meg.
- A számla kelte: A számla kiállításának dátuma.
- A számla sorszáma: A számla egyedi azonosítására szolgáló sorozatszám.
- Kiállító adószáma: A számlát kiállító vállalkozás áfa-azonosító száma.
- Kiállító neve és címe: A számla kiállítójának teljes neve és lakcíme.
- Vevő adószáma: A vevő (megrendelő) áfa-azonosító száma.
- Vevő neve és címe: A vevő (megrendelő) teljes neve és lakcíme.
- Termék vagy szolgáltatás megnevezése: A számlázott termék vagy szolgáltatás pontos leírása.
- A termék fizikai mennyisége (amennyiben releváns): A termék egységét megadó darabszám vagy súly.
- Az egységára: A termék vagy szolgáltatás egységére jutó ár.
- Az adó alapja: Az az összeg, amelyre az áfa mértéke vonatkozik.
- Az adó mértéke: A termékre vagy szolgáltatásra vonatkozó áfa százalékos értéke.
- Az adó összege: A termékre vagy szolgáltatásra vonatkozó adó pénzösszege.
- Adómentesség esetén megfelelő hivatkozás: Amennyiben a termék vagy szolgáltatás mentes az áfa alól, az ezt alátámasztó jogszabályi hivatkozást is fel kell tüntetni (pl. alanyi mentesség, fordított adózás).
Esetfüggő, de fontos kiegészítések:
Teljesítés dátuma:
Ha a számla kiállításának dátuma (kelte) eltér a tényleges teljesítés dátumától, azt is
fel kell tüntetni.
Közösségi adószám:
Ha az EU-n belül kiállított számláról van szó, akkor a kiállító és/vagy a vevő közösségi adószámát is fel kell tüntetni.
Kisadózó (KATA):
Ha a számla kiállítója KATA-s, fel kell tüntetnie a „Kisadózó” kifejezést.
Pénzforgalmi elszámolás:
Ha a vállalkozás ezt az adózási módot választotta, fel kell tüntetnie a „pénzforgalmi elszámolás” kifejezést.
Önszámlázás:
Ha a számlát nem a kiállító, hanem a vevő állítja ki a termék vagy szolgáltatás
teljesítéséről, azt az „önszámlázás” szóval kell jelölni.
Árengedmény:
Amennyiben az árengedmény nem szerepel az egységárban, azt külön is fel kell tüntetni.
Devizás számlák:
Devizában kiállított számlák esetén az áfa összegét forintban is fel kell tüntetni a kiszámításhoz használt árfolyammal együtt, még akkor is, ha az 0 Ft.
Írta:
Törökné Rácz Erzsébet, adószakértő
2025.09.19.
Kérdése merült fel, és szeretne szakértői segítséget?
Vegye fel velünk a kapcsolatot az alábbi elérhetőségek egyikén – területi képviselőnk készséggel áll rendelkezésére, hogy személyre szabott válaszokkal segítse Önt.
Lépjen velünk kapcsolatba bizalommal az alábbi űrlap segítségével, vagy elérhetőségeink egyikén.
