1. Áfa alanyiság kérdése:
Nagyon fontos átgondolni azt, hogy a következő évre hogyan megy tovább a vállalkozás, marad áfa alany, vagy éppen új áfa alanyként kell/vagy szeretne bejelentkezni, vagy a korábbi adóalanyiság finomításra szorul.
Mit kell ilyenkor mérlegre tenni:
- ha nagyobb beruházást valósít meg a vállalkozás egy pályázathoz kapcsolódóan, akkor lehet, hogy áfa alanyként célszerű a 2026-os évben folytatni;
- ha szerepelek a Gazdaságátadási programban mint átvevő, mert akkor kötelező áfa alanynak lenni aminek már a szerződés megkötésekor, aláírásakor így kell lennie;
- ha korábban nem volt áfa alany a vállalkozás, de most váltani szeretne;
- ha a vállalkozás ŐCSG-ként működik és esetleg eltérő az egyes tagok áfa alanyisága, azt egyformára kell hozni az év végi bejelentéssel;
- ha az év közbeni (július 1-jei) átvilágítás során kiderül a különleges jogállású áfa alanyiság (kompenzációs felár) törlése egy többségi tulajdonlás (üzletrész) miatt;
Mindezeket mérlegelve a könyvelővel egyeztetve célszerű a megfelelő döntést meghozni és még az év vége előtt a NAV felé intézkedni a megfelelő bejelentésről.
2. Az ŐCSG megfelelő létszám ellenőrzése:
Közeledve az év végéhez célszerű áttekinteni, hogy áll az átalányadózást választó ŐCSG a határok betartását illetően, így:
- az 1 főre jutó átalányadós nettó bevételi értékhatár a minimálbér függvényeként 34.896.000 Ft/fő 2025-ben;
- az ŐCSG tagokra jutóan fejenként az előző pont összegével lehet számolni, ami 4 főre jutó összegnél nem lehet több, azaz 139.584.000 Ft az átalányadózással elszámolható összeg értékhatára, de kisebb létszámnál ez létszámarányosan változik;
- az átalányadós bevételi összeg feléig – 17.448.000 Ft/fő -ig – nem keletkezik adóalapot jelentő jövedelem 2025-ben, de ezen összeg felett már keletkezik adóalap – a 17.448.000 Ft/fő összeg feletti rész 10%-a lesz adóalap.
Tehát a fentiekre tekintettel érdemes áttekinteni a 2025-re realizálható bevételt és létszámot, a kedvező, adóoptimalizálás apropóján. Ha kell, akkor még a falugazdásznál lehet módosítani a létszámot, de a rokoni láncolatra figyelni kell. FONTOS, hogy ezt is könyvelővel kell legyeztetni most még az év vége előtt.
Még van idő arra, hogy a fentieket áttekintsék és egyeztetést követően meghozzák fontos döntéseiket. Vegyék igénybe könyvelőjük segítségét.
Törökné Rácz Erzsébet adószakértő
2025.11.23.
Kérdése merült fel, és szeretne szakértői segítséget?
Vegye fel velünk a kapcsolatot az alábbi elérhetőségek egyikén – területi képviselőnk készséggel áll rendelkezésére, hogy személyre szabott válaszokkal segítse Önt.
Lépjen velünk kapcsolatba bizalommal az alábbi űrlap segítségével, vagy elérhetőségeink egyikén.
